black

国税税收政策与法规

问答题

案例分析题某工业企业2004年度主营业务收入3000万元，主营业务成本2200万元，主营业务税金及附加76万元，其他业务收入580万元，其他业务支出410万元，营业外收入30万元，营业外支出2万元，投资收益138万元。本年度发生如下经济业务。 1、该企业年平均职工人数220人，计税工资标准为800元，本年度实际发放工资276万元，计提三项费用46.92万元； 2、年度列支广告费180万元； 3、年度列支业务招待费54万元； 4、年度上缴总机构管理费100万元； 5、本年度向企业借款500万元，发生借款费用75万元，银行同期贷款利率10%； 6、2004年9月1日发生固定资产经营性租赁费10万元，租赁期10个月，当年列支租赁费10万元； 7、年末计提存货跌价准备210万元； 8、当年取得国债利息收入8万元； 9、2004年7月接受一项固定资产捐赠，于8月份开始计提折旧，当年累积计提折旧12.5万元。企业当年对一台价值500万元，已提足折旧的机器设备进行日常修理，列支修理费105万元； 10、2004年5月份外购无形资产价值180万元，无法定期限，也无合同期限，企业按5年直线摊销，当年摊销21万。

分析该企业在进行企业所得税汇算时，如何进行纳税调整。
【参考答案】

应作纳税调整为：
1、工资及三项费用：工资扣除限额=220×12×800=211.2万元
三项费用扣......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

相关考题

问答题 分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。

问答题 针对企业错误的会计分录，做出跨年度的账务调整分录。

问答题 扼要提出存在的影响纳税的问题

All Rights Reserved 版权所有©考试题库网(kstiku.com)

备案号：湘ICP备14005140号-3

经营许可证号：湘B2-20140064