black

国税税收政策与法规

问答题

案例分析题某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，执行《企业会计制度》和现行企业所得税政策，企业所得税税率33％，增值税税率17％，2001年税前会计利润总额200万元，企业已按会计利润总额提取并预缴所得税66万元。经过审查企业的有关账证资料，发现下列问题：1．5月份购入一条新的生产线，在试运行阶段共生产产品2吨，发生成本8万元，销售后共得款项11．7万元，账务处理为： 借：在建工程80000 贷：银行存款80000 借：银行存款117000 贷：在建工程100000 应交税金——应交增值税（销项税额）170002．12月10日，因开发新产品，购入一台价值8万元的测试仪器，已获得税务机关批准允许在计算本年度所得税时一次性扣除。由于是12月份购入，企业尚未提取折旧。购入时，会计处理如下： 借：固定资产80000 贷：银行存款80000 3．该公司与另一家公司发生经济纠纷被起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下： 借：营业外支出——诉讼赔偿350000 贷：预计负债350000

针对企业错误的会计分录，做出跨年度的账务调整分录。
【参考答案】

计算应补缴所得税额
利润总额＝200－8＝192（万元）；
纳税调增项目金额＝2＋35＝37（万元）......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

相关考题

问答题 扼要提出存在的影响纳税的问题

问答题 根据上述资料，分析计算该公司2000年度应补缴的企业所得税。

问答题 计算甲公司2004年应纳企业所得税额，并作出相关调账处理。

All Rights Reserved 版权所有©考试题库网(kstiku.com)

备案号：湘ICP备14005140号-3

经营许可证号：湘B2-20140064