问答题
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A 产品，A 产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用于本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
请说明甲企业销售产品给小规模纳税人的账务处理。
一般纳税人销售给小规模纳税人，税率是13%，取得的是普通发票，是含税的。不含税收入＝800×100/（1＋13%）＝70......
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问答题 计算该企业的应纳税所得额。
问答题 计算该企业营业外支出项目应调整企业所得税应纳税所得额。
问答题 计算该企业向企业B 的利息支出的纳税调整额。
问答题 请说明该企业向企业A 支付管理费用的企业所得税处理。
问答题 计算该企业转让自行开发专用技术所得的企业所得税纳税调整额。
