计算甲企业当月应缴纳的增值税。

问答题

共用题干题

位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月生产经营情况如下：
（1）专门开采天然气45000千立方米，销售天然气36000千立方米，天然气不含税售价为1800元／千立方米。
（2）开采原煤35万吨，销售20万吨，取得不含税销售额4000万元。
（3）当月外购原煤5万吨，取得增值税专用发票注明不含税购进金额2500万元，增值税税额325万元。
（4）将外购原煤和自行开采的原煤混合加工洗煤12万吨，全部对外销售，取得不含税销售额7800万元。
（5）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含税平均售价为125万元。
（6）购进采掘机械设备40台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款52万元、增值税6.76万元，已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣增值税500万元。
已知：资源税税率，原煤为5%，洗选煤为3%，天然气为6%；假设上期无留抵税额；计算结果保留两位小数。

计算甲企业当月应缴纳的增值税。

【参考答案】

业务（1）：销项税额＝1800×36000×9%÷10000＝842.4（万元）。
业务（2）：销项税额＝400......

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