black

税收法律制度

问答题

案例分析题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：（1）8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，支付运费10万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。（2）8月销售发动机10台给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入28.08万元。（3）9月进口汽车配件一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元，取得运输费用结算单据。（4）9月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。（5）9月1日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司，约定9月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。（6）9月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。（7）9月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：（1）该企业进口汽车配件的关税税率为10%；（2）生产销售的小轿车适用消费税率12%；（3）B型小轿车成本利润率8%；（4）相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：

（1）计算企业8月份应纳的增值税额；
（2）计算企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税；
（3）计算9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；
【参考答案】

（1）企业8月份应纳的增值税额：28.08÷（1+17%）×17%-280×17%-10×11%=4.08-47.6-1......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

相关考题

多项选择题 下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

多项选择题 下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。

多项选择题 依据企业所得税法的相关规定，下列资产中，可采用加速固定资产折旧的方法的有（）。

All Rights Reserved 版权所有©考试题库网(kstiku.com)

备案号：湘ICP备14005140号-3

经营许可证号：湘B2-20140064