问答题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出40万元。（2）收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，向居民企业Q 投资收益10万元（居民企业Q 的股票于2015年1月购入）。（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。（4）企业全年发生的业务招待费用65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。
计算该企业发生的财务费用的企业所得税纳税调整额。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期......
(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
问答题 计算该企业的国债利息、从居民企业Q取得的投资收益的企业所得税纳税调整额。
问答题 计算该企业发生的职工会经费、职工福利费和职工教育经费三项经费的企业所得税纳税调整额。
问答题 假设该企业本年度新购入一台专门用于研发的设备，价值505万元。请阐述该设备的企业所得税税务处理，并说明理由。
问答题 计算该企业本年度的应纳税所得额。
问答题 计算公益性捐赠支出的纳税调整额。
