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货物和劳务税制度

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某电器专卖店(一般纳税人)今年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
(3)以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,月底交货;
(4)将本专卖店自用小汽车(2012年购入)一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(5)购进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付不含税运输费15000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;
(6)购进A 牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B 牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B 牌冰箱用于新建职工宿舍,B 牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。

计算该电器专卖店业务(5)的进项税额。

【参考答案】

购进空调进项税额=420000×13%+15000×9%=55950(元)。

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