问答题
某商贸企业2020年度资产总额800万元，在册职工70人。当年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的含税收入904万元（增值税税率为13%），自行核算实现利润总额－80万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元、拨缴职工工会经费15万元（已取得《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费82万元、发生职工教育经费18万元。（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）。（4）发生管理费用120万元，其中：业务招待费30万元。（5）发生销售费用600万元，其中：广告费300万元、业务宣传费200万元。（6）“营业外支出”账户记载：发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。（7）投资收益中，国债利息收入10万元，投资于上市公司取得股息20万元，该股票持有8个月时卖出。
计算管理费用应调整的应纳税所得额。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。......
(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
问答题 计算利息支出应调整的应纳税所得额。
问答题 计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额。
问答题 计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
问答题 计算当年该企业的企业所得税应纳税额。
问答题 计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
