问答题
某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元。(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元。(3)折扣销售甲产品给A 商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A 商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。(5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B 企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款261.54万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。(11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%,取得进口增值税专用缴款书。以上相关发票均已通过税务机关认证。
计算该企业本期应缴纳的增值税税额。
本期应纳增值税=销项税额-进项税额=53.03-38.6=14.43(万元)。
问答题 计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
问答题 计算该企业销售产品的增值税销项税额。
问答题 计算业务(4)和业务(5)的增值税销项税额。
问答题 计算业务(1)和业务(3)的增值税销项税额。
问答题 该企业当月应纳增值税税额。