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所得税制度

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问答题

案例分析题

某生产企业,2019年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元,“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率与该企业一致。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:

需要纳税调增的广告费和业务宣传费金额为多少元?

【参考答案】

广宣费扣除限额=2000*15%=300
实际发生的广告费和业务宣传费350万元,
故应纳税调增350-300=50万元。

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